החזר מס על משיכת קרן פנסיה אפשרי במגוון מצבים שהחוק מגדיר כ"מצבי מסכנות" או כאשר המס שנוכה היה גבוה מהמס שבפועל היה צריך להיגבות. המידע המעודכן לשנת 2025 כולל עדכון בשכר המינימום ל-6,247.67 שקלים בחודש ושינויים בתקרות הפטור ממס.
מתי ניתן לקבל החזר מס על משיכת קרן פנסיה?
המקרים המרכזיים לזכאות להחזר מס מתחלקים לשתי קטגוריות עיקריות. הקטגוריה הראשונה כוללת מקרים בהם המבוטח זכאי למשיכה ללא מס מלכתחילה, והשנייה מתייחסת למקרים בהם שולם מס עודף.
הכנסות נמוכות ומצבי מסכנות
מבוטחים שהכנסתם החודשית נמוכה משכר המינימום זכאים למשוך כספים מקרן הפנסיה ללא מס. בשנת 2025, הסכום הרלוונטי הוא 6,247.67 שקלים לחודש עבור יחיד. במקרה של זוג נשוי עם ילדים מתחת לגיל 18, התקרה עולה לכפליים - 12,495.34 שקלים בחודש. במקרים אלה, ניתן להגיש בקשה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס מראש.
נכות קבועה בשיעור 75% ומעלה המוכרת על ידי המוסד לביטוח לאומי מקנה פטור מלא ממס על משיכת כספי הפנסיה. הפטור חל גם כאשר הנכות היא של בן משפחה מדרגה ראשונה כמו הורה או ילד, ובמקרים אלה המשיכה מותרת ללא הגבלת סכום.
הוצאות רפואיות חריגות וירושה
כאשר הוצאות רפואיות שנתיות עולות על מחצית ההכנסה השנתית של המבוטח או של קרובו, ניתן למשוך כספים מקרן הפנסיה בהיקף הזהה לגובה ההוצאות הרפואיות ללא תשלום מס. הוצאות הכוללות טיפולים רפואיים מיוחדים, אשפוז ממושך או ניתוחים, אך לא כוללות טיפולי שיניים או טיפולים אסתטיים.
שאירי מבוטח שהלך לעולמו רשאים למשוך את כספי הפנסיה שהותיר אחריו ללא תשלום מס. המשיכה מתבצעת על פי צו ירושה או הצהרת יורשים, ותכולל את מלוא הסכום הצבור ללא כל מגבלה.
איך מחשבים את החזר המס?
החישוב נעשה על בסיס ההכנסה השנתיה הכוללת של המבוטח ונקודות הזיכוי שלא נוצלו. רשות המיסים בוחנת את מלוא השנה שבה בוצעה המשיכה ומשווה בין המס שנוכה בפועל למס שהיה צריך להיות מנוכה לפי מצבו הכלכלי האמיתי של המבוטח.
במקרים רבים, מבוטחים שמשכו כספי פנסיה בשנה שבה הכנסתם הייתה נמוכה מהממוצע זכאים להחזר משמעותי. הסיבה לכך היא שמנגנון הניכוי במקור מנכה מס בשיעור אחיד של 35%, בעוד שלפי המצב הכלכלי הפרטי של המבוטח, המס היה צריך להיות נמוך בהרבה או אפילו אפס.
כספי פיצויים ותגמולים
כספי הפיצויים שנצברו בקרן הפנסיה פטורים ממס עד לתקרה של 13,750 שקלים עבור כל שנת עבודה. התקרה מתעדכנת מדי שנה ובשנת 2025 היא גבוהה יותר מהשנים הקודמות. המשמעות היא שעובד שעבד עשר שנים זכאי לפטור על 137,500 שקלים מכספי הפיצויים ללא כל מס. כאשר משכו מעובד כזה מס על סכום זה, הוא זכאי להחזר מלא.
תקנות מס הכנסה קובעות כי משיכת כספי תגמולים חייבת במס של 35% או בגובה המס השולי הגבוה מבין השניים. עם זאת, כאשר המבוטח לא הגיע לחבות מס בשנה הרלוונטית בגלל הכנסה נמוכה, ניתן לקבל החזר מלא על המס שנוכה.
איך מגישים בקשה להחזר מס?
התהליך מתחיל במילוי טופס 135 של רשות המיסים - בקשה להחזר מס. לטופס יש לצרף את טופס 106 של השנה שבה בוצעה המשיכה, יחד עם כל האישורים המעידים על הזכאות לפטור. האישורים כוללים דוחות הכנסה, אישורי נכות, הוצאות רפואיות או כל מסמך רלוונטי אחר.
חשוב למלא את הבקשה בדיוק ולצרף את כל המסמכים הנדרשים כדי למנוע עיכובים בטיפול. טעויות נפוצות כמו מילוי שגוי של פרטים אישיים או אי צירוף אישורים עלולות להוביל לדחיית הבקשה או לצורך בהשלמת מסמכים נוספים.
המומחים של "עמית החזרי מס" ממליצים לוודא שכל המסמכים מסודרים מראש ושהבקשה מוגשת במועד המתאים. התהליך לוקח בדרך כלל בין שלושה לארבעה חודשים, אך במקרים מורכבים יכול להימשך זמן רב יותר.
תיעוד נדרש ומסמכים
המסמכים הבסיסיים הנדרשים כוללים אישור על גובה הצבירה מקרן הפנסיה, פירוט המס שנוכה בעת המשיכה, ודוח הכנסות שנתי המראה את מלוא ההכנסות בשנה הרלוונטית. במקרים של נכות, נדרש אישור מהביטוח הלאומי על אחוז הנכות ותקופת ההכרה בה.
לבעלי הוצאות רפואיות חריגות יש לצרף קבלות מקוריות או אישורים מהמוסדות הרפואיים על ההוצאות שנגרמו. האישורים צריכים לכלול פירוט מדויק של ההוצאות ותאריכי הטיפולים, כאשר חשוב לוודא שההוצאות אכן עולות על מחצית ההכנסה השנתית.
כמה זמן לוקח לקבל החזר מס?
ברוב המקרים, רשות המיסים מטפלת בבקשות להחזר מס תוך שלושה עד ארבעה חודשים מיום הגשת הבקשה השלמה עם כל המסמכים הנדרשים. התקופה עשויה להתארך במקרים מורכבים או כאשר נדרשות בדיקות נוספות מצד פקידי המס.
העברת הכסף מתבצעת ישירות לחשבון הבנק של המבקש, כאשר יש לוודא שפרטי החשבון מדויקים ועדכניים בטופס הבקשה. במקרים של שינוי פרטי חשבון הבנק לאחר הגשת הבקשה, יש ליידע את רשות המיסים בכתב על השינוי.
לעיתים רשות המיסים מבקשת השלמת מסמכים או הבהרות נוספות במהלך הטיפול בבקשה. במקרים כאלה חשוב לענות מהר ובצורה מדויקת כדי למנוע עיכובים נוספים בתהליך.
מה הסכומים שניתן לצפות להם?
גובה החזר המס תלוי במספר גורמים כולל סכום המשיכה, ההכנסה השנתיה הכוללת של המבוטח, ונקודות הזיכוי שלא נוצלו. במקרים רבים, החזר המס יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים, במיוחד כאשר מדובר במשיכות גדולות או במקרים של זכאות מלאה לפטור ממס.
עבור מבוטחים שמשכו כספי פיצויים מעבר לתקרה הפטורה, החזר המס יתייחס לכל הסכום העודף שחויב במס שלא כדין. במקרה של עובד שעבד 15 שנה ומשך 250,000 שקלים מכספי פיצויים, הוא זכאי לפטור על 206,250 שקלים ולהחזר מס על הסכום העודף.
במקרים של הכנסות נמוכות, החזר המס יכול להיות כמעט מלא על הסכום שנמשך, במיוחד אם המבוטח לא הגיע לחבות מס בשנה הרלוונטית. זהו מצב נפוץ בקרב אנשים שהפכו למובטלים או שיצאו לחופשה ללא תשלום לתקופה ממושכת.
איך מוודאים שמקבלים את מלוא ההחזר?
הדרך הטובה ביותר להבטיח קבלת מלוא ההחזר המגיע היא לבדוק בקפידה את כל האפשרויות לזכאות ולוודא שהבקשה מוגשת עם כל המסמכים הרלוונטיים. חשוב לבחון לא רק את המקרה הבסיסי אלא גם זכאויות נוספות כמו נקודות זיכוי לא מנוצלות או הוצאות מוכרות.
במקרים מורכבים, כדאי לפנות לייעוץ מקצועי או לחברה המתמחה בהחזרי מס על קרנות פנסיה. מומחים בתחום יכולים לזהות זכאויות שאדם רגיל עלול להחמיץ ולוודא שהבקשה מוגשת בצורה המיטבית.
סכום צבירה מזערי לגיל הפרישה
מבוטחים שהגיעו לגיל 67 ויש להם צבירה כוללת בכל קופות הגמל הפנסיוניות הנמוכה מ-104,140 שקלים יכולים למשוך את כל הכסף ללא מס. זהו מה שנקרא "סכום צבירה מזערי" ומדובר באפשרות שלא כל הגמלאים מכירים.
אם כבר שולם מס על משיכה כזו, ניתן לבקש החזר מלא על המס בתנאי שהמבוטח יכול להוכיח שהצבירה הכוללת שלו לא עברה את הסכום המזערי. הבדיקה נעשית על פני כל חסכונותיו הפנסיוניים של החוסך, כולל קרנות פנסיה, קופות גמל וביטוחי מנהלים.
סיכום - זמן לפעול להחזרת הכסף
החזר מס על משיכת קרן פנסיה הוא זכות חוקית של מבוטחים רבים, אך היא מצריכה יזמה ומעקב מצד המבוטח. השינויים שחלו בשנת 2025 בתקנות ובסכומי התקרה הופכים יותר אנשים לזכאים להחזר, ולכן חשוב לבדוק את הזכאות גם עבור משיכות שבוצעו בשנים קודמות.
המפתח להצלחה הוא הגשת בקשה מסודרת עם כל המסמכים הנדרשים, מעקב שוטף אחר התהליך, וידיעה מדויקת של הזכויות החוקיות. עם הכנה נכונה ויעוץ מקצועי במידת הצורך, רוב המבקשים מצליחים לקבל את מלוא ההחזר המגיע להם תוך מספר חודשים.
מומלץ לפנות ליעוץ מקצועי לקבלת הדרכה מותאמת אישית ולוודא שכל המסמכים מוגשים כראוי. המידע במאמר זה הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי או מס.
